Legea 241/2005 si jurisprudenta relevanta

evaziunea fiscala. Operatiunea fictiva consta in disimularea realitatii prin crearea aparentei unei operatiuni care in realitate nu exista, in scopul obtinerii unor avantaje de care in mod obisnuit nu ar putea beneficia. De exemplu, prin includerea unor facturi de achizitie false (furt de identitate) si inregistrarea in contabilitate a TVA deductibile si a cheltuielilor ca fiind deductibile, se diminuează atat TVA de plata cat si impozitul pe profit. Pentru a demonstra faptul ca operatiunea este nereala, sau ca facturile sunt false se va porni de la definitia documentului justificativ din Legea contabilitatii si OPANAF 1802/2012. In final trebuie demostrat scopul si intentia savarsirii evaziunii fiscale.

evaziunea fiscala. DIRECTIVA (UE) 2017/1371 privind combaterea fraudelor îndreptate împotriva intereselor financiare ale Uniunii prin mijloace de drept penal

 Deconturile de TVA false, incorecte sau incomplete (prin utilizarea unor facturi false, de exemplu) al caror scop este rambursarea TVA, aduce atingere intereselor financiare ale Uniunii, in cazul fraudei TVA transfrontaliere. Art. 8  din legea nr. 241/2005 asnctioneaza un astfel de comportament.

Jurisprudenta Curtii Constitutionale

Sunt prezentate decizii care analizeaza in detaliu literele a) – c) de la art. 9 alin. (1) din Legea 241/2015. De exemplu, omisiunea evidenţierii operaţiunilor comerciale poate consta in neîntocmirea documentelor justificative pentru venitul realizat, neînscrierea lor in documentele contabile sau înregistrarea unor venituri mai mici decât cele realizate în realitate.

evaziunea fiscala. Jurisprudenta Î.C.C.J.

paguba cuprinde pe lângă prejudiciul efectiv şi accesoriile (dobânzi si penalitati); pentru un vanzator de auto SH ● nedeclararea veniturilor la ANAF, dar declararea la taxe locale ●  estimarea cheltuielilor pentru care nu există documente justificative legale ● grup infracţional organizat. Trăsături caracteristice ● nesoluționarea laturii civile în cadrul procesului penal ● Firme fantomă ● probele obţinute nelegal etc.

Jurisprudenta CJUE

Societăți de tip «cutie poștală»   ● Cumul de sancțiuni de natură administrativă și penală

 Utilizare produsului digital

Posibilitatea navigarii rapide in cadrul reglementarilor legale interne, dar si pentru fiecare emitent in parte. Fiecare decizie are in denumire si articolul din leagea 241/2005 la care face referire.

Textul include si modificarile aduse prin Legea nr. 126/2024 privind unele măsuri pentru consolidarea capacităţii de combatere a evaziunii fiscale (Monitorul Oficial, Partea I nr. 437 din 13 mai 2024).

Disponibil comanda

Cantitate Prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale (+Jurisprudenta). Actualizat 13 mai 2024

Adaugă în coș