Ultimele actualizari:
OUG nr. 156/2024 privind unele măsuri fiscal- bugetare în domeniul cheltuielilor publice pentru fundamentarea bugetului general consolidat pe anul 2025, pentru modificarea și completarea unor acte normative, precum și pentru prorogarea unor termene ● M. Oficial nr. 1334/31.12.2024
Ultimele actualizari:
OUG nr. 156/2024 privind unele măsuri fiscal- bugetare în domeniul cheltuielilor publice pentru fundamentarea bugetului general consolidat pe anul 2025, pentru modificarea și completarea unor acte normative, precum și pentru prorogarea unor termene ● M. Oficial nr. 1334/31.12.2024
Ultimele actualizari:
O.U.G. nr. 132/2024 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal şi pentru completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative ● Monitorul Oficial nr. 1169 din 22 noiembrie 2024 / art. 83
O.U.G. nr. 125/2024 pentru completarea art. 2 și suspendarea aplicării unor dispoziții din O.U.G. nr. 28/1999 privind obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, precum și pentru completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală ● (M. Oficial nr. 1073/25.10.2024)
Ultimele actualizari:
O.U.G. nr. 132/2024 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal şi pentru completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative ● Monitorul Oficial nr. 1169 din 22 noiembrie 2024 / art. 83
O.U.G. nr. 125/2024 pentru completarea art. 2 și suspendarea aplicării unor dispoziții din O.U.G. nr. 28/1999 privind obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, precum și pentru completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală ● (M. Oficial nr. 1073/25.10.2024)
Ultimele actualizari:
Legea nr. 283/2024 privind modificarea şi completarea unor acte normative, pentru stabilirea salariilor minime adecvate ● Monitorul Oficial nr. 1139 din 14 noiembrie 2024
Legea nr. 161/2024 pentru modificarea art. 128 alin. (2) din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 507 din 31 mai 2024 2023 / modifică art. 128 (2)
Ultimele actualizari:
Legea nr. 283/2024 privind modificarea şi completarea unor acte normative, pentru stabilirea salariilor minime adecvate ● Monitorul Oficial nr. 1139 din 14 noiembrie 2024
Legea nr. 161/2024 pentru modificarea art. 128 alin. (2) din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 507 din 31 mai 2024 2023 / modifică art. 128 (2)
Ghidul legislativ contine (in format comparat) urmatoarele:
Modulele sunt actualizate cu modificarile aduce prin OUG 115/15.XII.2024... pana la 29 iunie 2024!
RO e-Factura (O.U.G. nr. 120/2021) – Factura electronică / modificări din 11 noiembrie 2023 şi 1 ianuarie 2024
RO e-Transport / Monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri cu risc fiscal ridicat
RO e-Sigiliu (în vigoare de la 11 noiembrie 2023) + OPANAF 5/04.01.2024
Prevenirea şi combaterea activităţilor economice ilicite - art. LVI din L 296/2023 (în vigoare de la 11 noiembrie 2023)
Operaţiunile de încasări şi plăţi în numerar / Sisteme moderne de plată (Legea nr. 70/2015)
Obligaţia operatorilor economici de a utiliza AMEF (O.U.G. nr. 28/1999), actualizat nov 2023
Introducerea sistemelor moderne de plată (O.U.G. nr. 193/2002)
Contravenţii la Legea contabilităţii şi Codurile fiscale
Legea prevenirii (HG 270/2017 + HG 937/2023)
O.G. nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor
Cazierul fiscal
Beneficiezi automat de eventualele modificari aduse reglementarilor incluse in prezentul pachetLucrarile pot fi achizitionate si individual, ca produs digital (cu navigare rapida)
Ghidul legislativ contine (in format comparat) urmatoarele:
Modulele sunt actualizate cu modificarile aduce prin OUG 115/15.XII.2024... pana la 29 iunie 2024!
RO e-Factura (O.U.G. nr. 120/2021) – Factura electronică / modificări din 11 noiembrie 2023 şi 1 ianuarie 2024
RO e-Transport / Monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri cu risc fiscal ridicat
RO e-Sigiliu (în vigoare de la 11 noiembrie 2023) + OPANAF 5/04.01.2024
Prevenirea şi combaterea activităţilor economice ilicite - art. LVI din L 296/2023 (în vigoare de la 11 noiembrie 2023)
Operaţiunile de încasări şi plăţi în numerar / Sisteme moderne de plată (Legea nr. 70/2015)
Obligaţia operatorilor economici de a utiliza AMEF (O.U.G. nr. 28/1999), actualizat nov 2023
Introducerea sistemelor moderne de plată (O.U.G. nr. 193/2002)
Contravenţii la Legea contabilităţii şi Codurile fiscale
Legea prevenirii (HG 270/2017 + HG 937/2023)
O.G. nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor
Cazierul fiscal
Beneficiezi automat de eventualele modificari aduse reglementarilor incluse in prezentul pachetLucrarile pot fi achizitionate si individual, ca produs digital (cu navigare rapida)
O.M.F. nr. 4164/2024 cu privire la actualizarea criteriilor de mărime ale entităţilor raportoare (M. Oficial nr. 843 din 23 august 2024)
Include si O.M.F. nr. 2649/2023 privind modificarea şi completarea unor reglementări contabile (Monitorul Oficial, Partea I nr. 903 din 06 octombrie 2023); modifică pct. 80^1, 264, 354 /// O.M.F. nr. 1730/2023 pentru reglementarea unor aspecte contabile (Monitorul Oficial nr. 559 din 21 iunie 2023) ● vezi cap 131 - Raportul privind informaţiile referitoare la impozitul pe profit
O.M.F. nr. 4164/2024 cu privire la actualizarea criteriilor de mărime ale entităţilor raportoare (M. Oficial nr. 843 din 23 august 2024)
Include si O.M.F. nr. 2649/2023 privind modificarea şi completarea unor reglementări contabile (Monitorul Oficial, Partea I nr. 903 din 06 octombrie 2023); modifică pct. 80^1, 264, 354 /// O.M.F. nr. 1730/2023 pentru reglementarea unor aspecte contabile (Monitorul Oficial nr. 559 din 21 iunie 2023) ● vezi cap 131 - Raportul privind informaţiile referitoare la impozitul pe profit
Contine urmatoarele:
Contabilitatea în partidă simplă
PFA, II, IF (OUG 44/2008) + Decizii ale Î.C.C.J.
O.M.F.P. nr. 170 / 2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind contabilitatea în partidă simplă
Actualizari
O.M.F. nr. 1447/2023 pentru modificarea şi completarea unor reglementări privind documentele financiar-contabile ● Monitorul Oficial nr. 453 din 24 mai 2023
Legea nr. 125/2022 pentru completarea O.U.G. nr. 44/2008 privind desfăşurarea activităţilor economice de către persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale şi întreprinderile familiale Monitorul Oficial, Partea I nr. 456 din 06 mai 2022 / (introduce art. 181)
Contine urmatoarele:
Contabilitatea în partidă simplă
PFA, II, IF (OUG 44/2008) + Decizii ale Î.C.C.J.
O.M.F.P. nr. 170 / 2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind contabilitatea în partidă simplă
Actualizari
O.M.F. nr. 1447/2023 pentru modificarea şi completarea unor reglementări privind documentele financiar-contabile ● Monitorul Oficial nr. 453 din 24 mai 2023
Legea nr. 125/2022 pentru completarea O.U.G. nr. 44/2008 privind desfăşurarea activităţilor economice de către persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale şi întreprinderile familiale Monitorul Oficial, Partea I nr. 456 din 06 mai 2022 / (introduce art. 181)
O.U.G. nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiarUltimele actualizari:O.U.G. nr. 137/2024 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 162/2017 privind auditul statutar al situaţiilor financiare anuale şi al situaţiilor financiare anuale consolidate şi de modificare a unor acte normative, a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, precum şi modificarea şi completarea unor acte normative ● Monitorul Oficial nr. 1215 din 03 decembrie 2024Ordinul ASPAAS nr. 90/2018 pentru aprobarea Normelor privind formarea profesională continuă a auditorilor financiari (+ Ordinul nr. 356/2022)
O.U.G. nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiarUltimele actualizari:O.U.G. nr. 137/2024 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 162/2017 privind auditul statutar al situaţiilor financiare anuale şi al situaţiilor financiare anuale consolidate şi de modificare a unor acte normative, a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, precum şi modificarea şi completarea unor acte normative ● Monitorul Oficial nr. 1215 din 03 decembrie 2024Ordinul ASPAAS nr. 90/2018 pentru aprobarea Normelor privind formarea profesională continuă a auditorilor financiari (+ Ordinul nr. 356/2022)
Ultimele actualizari:
O.U.G. nr. 137/2024 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 162/2017 privind auditul statutar al situaţiilor financiare anuale şi al situaţiilor financiare anuale consolidate şi de modificare a unor acte normative, a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, precum şi modificarea şi completarea unor acte normative ● Monitorul Oficial nr. 1215 din 03 decembrie 2024
Ultimele actualizari:
O.U.G. nr. 137/2024 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 162/2017 privind auditul statutar al situaţiilor financiare anuale şi al situaţiilor financiare anuale consolidate şi de modificare a unor acte normative, a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, precum şi modificarea şi completarea unor acte normative ● Monitorul Oficial nr. 1215 din 03 decembrie 2024
H.G. nr. 284/2025 pentru modificarea Hotărârii Guvernului nr. 656/1997 privind aprobarea Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 257 din 25 martie 2025
Ordinul nr. 377/2024 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN - Rev. 3 ● Monitorul Oficial nr. 385 din 25 aprilie 2024 (in vigoare de la 1 ian. 2025)
+ Tabel corespondenta coduri CAEN Rev. 2 si Rev 3
H.G. nr. 284/2025 pentru modificarea Hotărârii Guvernului nr. 656/1997 privind aprobarea Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 257 din 25 martie 2025
Ordinul nr. 377/2024 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN - Rev. 3 ● Monitorul Oficial nr. 385 din 25 aprilie 2024 (in vigoare de la 1 ian. 2025)
+ Tabel corespondenta coduri CAEN Rev. 2 si Rev 3
Ministerul Muncii, Familiei, Tineretului şi Solidarităţii Sociale
Ordinul nr. 1.109/325/2025 privind modificarea şi completarea Clasificării ocupaţiilor din România - nivel de ocupaţie (şase caractere), aprobată prin Ordinul ministrului muncii, familiei şi protecţiei sociale şi al preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 1.832/856/2011 ● M. Oficial nr. 520 din 04 iunie 2025
Ordinul nr. 138/150/2025 privind modificarea şi completarea Clasificării ocupaţiilor din România - nivel de ocupaţie (şase caractere), aprobată prin Ordinul ministrului muncii, familiei şi protecţiei sociale şi al preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 1.832/856/2011 ● M. Oficial nr. 246 din 20 martie 2025
Ministerul Muncii şi Solidarităţii Sociale
Ordinul nr. 3.241/2.476/2024 pentru modificarea şi completarea Ordinului ministrului muncii, familiei şi protecţiei sociale şi al preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 1.832/856/2011 privind aprobarea Clasificării ocupaţiilor din România - nivel de ocupaţie (şase caractere) ● Monitorul Oficial nr. 1257 din 13 decembrie 2024
Ministerul Muncii, Familiei, Tineretului şi Solidarităţii Sociale
Ordinul nr. 1.109/325/2025 privind modificarea şi completarea Clasificării ocupaţiilor din România - nivel de ocupaţie (şase caractere), aprobată prin Ordinul ministrului muncii, familiei şi protecţiei sociale şi al preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 1.832/856/2011 ● M. Oficial nr. 520 din 04 iunie 2025
Ordinul nr. 138/150/2025 privind modificarea şi completarea Clasificării ocupaţiilor din România - nivel de ocupaţie (şase caractere), aprobată prin Ordinul ministrului muncii, familiei şi protecţiei sociale şi al preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 1.832/856/2011 ● M. Oficial nr. 246 din 20 martie 2025
Ministerul Muncii şi Solidarităţii Sociale
Ordinul nr. 3.241/2.476/2024 pentru modificarea şi completarea Ordinului ministrului muncii, familiei şi protecţiei sociale şi al preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 1.832/856/2011 privind aprobarea Clasificării ocupaţiilor din România - nivel de ocupaţie (şase caractere) ● Monitorul Oficial nr. 1257 din 13 decembrie 2024
Ultimele actualizari:Legea nr. 241/2023 pentru completarea Legii nr. 53/2003 - Codul muncii ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 673 din 21 iulie 2023 (introduce art. 1181)Legea nr. 140/2023 pentru completarea art. 51 alin. (1) din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, pentru modificarea şi completarea art. 514 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, precum şi pentru completarea art. 94 din Legea nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei ● Monitorul Oficial nr. 461 din 26 mai 2023O.U.G. nr. 42/2023 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 367/2022 privind dialogul social şi a Legii nr. 53/2003 - Codul muncii ● Monitorul Oficial nr. 459 din 25 mai 2023Legea nr. nr. 52/2023 pentru completarea alin. (1) al art. 139 din Legea nr. 53/2003 — Codul muncii (M. Oficial nr. 186/06.03.2023)Legea nr. 26/2023 pentru modificarea și completarea Legii Arhivelor Naționale nr. 16/1996 și a Legii nr. 53/2003 — Codul muncii ● M. Oficial nr. 30/11.I.2023 / modifică art. 34 (61) şi introduce art. 260 (1) s1)Legea nr. 283/2022 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 53/2003 - Codul muncii, precum şi a O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul administrativ ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 1013 din 19 octombrie 2022Include si:H.G. nr. 1447/2022 pentru stabilirea salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată / M. Oficial nr. 1186/09.12.2022O.U.G. nr. 168/2022 privind unele măsuri fiscal- bugetare, prorogarea unor termene, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative - Art. XLI / M. Oficial nr. 1186/09.12.2022Ordinul M.M.S.S. nr. 2171/2022 pentru aprobarea modelului-cadru al contractului individual de muncă ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 1180 din 09 decembrie 2022Regulamentul (UE) nr.. 910/2014 privind semnătura electronică
Ultimele actualizari:Legea nr. 241/2023 pentru completarea Legii nr. 53/2003 - Codul muncii ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 673 din 21 iulie 2023 (introduce art. 1181)Legea nr. 140/2023 pentru completarea art. 51 alin. (1) din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, pentru modificarea şi completarea art. 514 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, precum şi pentru completarea art. 94 din Legea nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei ● Monitorul Oficial nr. 461 din 26 mai 2023O.U.G. nr. 42/2023 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 367/2022 privind dialogul social şi a Legii nr. 53/2003 - Codul muncii ● Monitorul Oficial nr. 459 din 25 mai 2023Legea nr. nr. 52/2023 pentru completarea alin. (1) al art. 139 din Legea nr. 53/2003 — Codul muncii (M. Oficial nr. 186/06.03.2023)Legea nr. 26/2023 pentru modificarea și completarea Legii Arhivelor Naționale nr. 16/1996 și a Legii nr. 53/2003 — Codul muncii ● M. Oficial nr. 30/11.I.2023 / modifică art. 34 (61) şi introduce art. 260 (1) s1)Legea nr. 283/2022 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 53/2003 - Codul muncii, precum şi a O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul administrativ ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 1013 din 19 octombrie 2022Include si:H.G. nr. 1447/2022 pentru stabilirea salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată / M. Oficial nr. 1186/09.12.2022O.U.G. nr. 168/2022 privind unele măsuri fiscal- bugetare, prorogarea unor termene, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative - Art. XLI / M. Oficial nr. 1186/09.12.2022Ordinul M.M.S.S. nr. 2171/2022 pentru aprobarea modelului-cadru al contractului individual de muncă ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 1180 din 09 decembrie 2022Regulamentul (UE) nr.. 910/2014 privind semnătura electronică
Include:
O.U.G. nr. 84/2022 privind combaterea acţiunilor speculative şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative (Monitorul Oficial nr. 601 din 20 iunie 2022)
Ordinul nr. 1061/2692/595/2024 pentru aprobarea Protocolului privind colaborarea interinstituţională încheiat între Consiliul Concurenţei, Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi Autoritatea Naţională pentru Protecţia Consumatorilor (Monitorul Oficial, Partea I nr. 692 din 17 iulie 2024)
Legea nr. 11/1991 privind combaterea concurenţei neloiale
O.U.G. nr. 25/2019 privind protecţia know-how-ului şi a informaţiilor de afaceri nedivulgate care constituie secrete comerciale împotriva dobândirii, utilizării şi divulgării ilegale, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative (Monitorul Oficial nr. 309 din 19 aprilie 2019)
Legea nr. 81/2022 privind practicile comerciale neloiale dintre întreprinderi în cadrul lanţului de aprovizionare agricol şi alimentar
Ordinul Consiliului Concurenţei nr. 1193/2023 pentru punerea în aplicare a Instrucţiunilor privind acordarea unui tratament favorabil întreprinderilor care recunosc săvârşirea unei practici comerciale neloiale prevăzute de Legea nr. 81/2022 privind practicile comerciale neloiale dintre întreprinderi în cadrul lanţului de aprovizionare agricol şi alimentar
Include:
O.U.G. nr. 84/2022 privind combaterea acţiunilor speculative şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative (Monitorul Oficial nr. 601 din 20 iunie 2022)
Ordinul nr. 1061/2692/595/2024 pentru aprobarea Protocolului privind colaborarea interinstituţională încheiat între Consiliul Concurenţei, Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi Autoritatea Naţională pentru Protecţia Consumatorilor (Monitorul Oficial, Partea I nr. 692 din 17 iulie 2024)
Legea nr. 11/1991 privind combaterea concurenţei neloiale
O.U.G. nr. 25/2019 privind protecţia know-how-ului şi a informaţiilor de afaceri nedivulgate care constituie secrete comerciale împotriva dobândirii, utilizării şi divulgării ilegale, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative (Monitorul Oficial nr. 309 din 19 aprilie 2019)
Legea nr. 81/2022 privind practicile comerciale neloiale dintre întreprinderi în cadrul lanţului de aprovizionare agricol şi alimentar
Ordinul Consiliului Concurenţei nr. 1193/2023 pentru punerea în aplicare a Instrucţiunilor privind acordarea unui tratament favorabil întreprinderilor care recunosc săvârşirea unei practici comerciale neloiale prevăzute de Legea nr. 81/2022 privind practicile comerciale neloiale dintre întreprinderi în cadrul lanţului de aprovizionare agricol şi alimentar
OG 99/2000 privind comercializarea produselor şi serviciilor de piaţă
Actualizari:
Legea nr. 331/2022 privind aprobarea O.U.G. nr. 210/2020 pentru modificarea O.G. nr. 99/2000 privind comercializarea produselor şi serviciilor de piaţă ● Monitorul Oficial nr. 1162 din 05 decembrie 2022 / (modifică art. 73)
OG 99/2000 privind comercializarea produselor şi serviciilor de piaţă
Actualizari:
Legea nr. 331/2022 privind aprobarea O.U.G. nr. 210/2020 pentru modificarea O.G. nr. 99/2000 privind comercializarea produselor şi serviciilor de piaţă ● Monitorul Oficial nr. 1162 din 05 decembrie 2022 / (modifică art. 73)
Include:
O.U.G. nr. 138/2024 privind modificarea şi completarea unor acte normative în domeniul fiscal-bugetar, precum şi pentru reglementarea altor măsuri ● Monitorul Oficial nr. 1222 din 05 decembrie 2024
OPANAF nr. 3775/2024 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularului "Decont precompletat RO e-TVA" (Monitorul Oficial nr. 726 din 24 iulie 2024)
OPANAF nr. 6234/2024 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularului "Notificare de conformare RO e-TVA", precum şi a procedurii de transmitere a notificării ● M. Oficial nr. 887 din 03 septembrie 2024
O.U.G. nr. 87/2024 privind modificarea unor acte normative în domeniul e-Transport, e-TVA şi e-Factura, precum şi pentru reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare (Monitorul Oficial nr. 608 din 28 iunie 2024)
O.U.G. nr. 70/2024 privind unele măsuri de implementare şi utilizare a decontului precompletat RO e-TVA şi valorificarea datelor şi informaţiilor prin implementarea unui sistem de guvernanţă specific, precum şi alte măsuri fiscale (Monitorul Oficial, Partea I nr. 582 din 21 iunie 2024)
Include:
O.U.G. nr. 138/2024 privind modificarea şi completarea unor acte normative în domeniul fiscal-bugetar, precum şi pentru reglementarea altor măsuri ● Monitorul Oficial nr. 1222 din 05 decembrie 2024
OPANAF nr. 3775/2024 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularului "Decont precompletat RO e-TVA" (Monitorul Oficial nr. 726 din 24 iulie 2024)
OPANAF nr. 6234/2024 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularului "Notificare de conformare RO e-TVA", precum şi a procedurii de transmitere a notificării ● M. Oficial nr. 887 din 03 septembrie 2024
O.U.G. nr. 87/2024 privind modificarea unor acte normative în domeniul e-Transport, e-TVA şi e-Factura, precum şi pentru reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare (Monitorul Oficial nr. 608 din 28 iunie 2024)
O.U.G. nr. 70/2024 privind unele măsuri de implementare şi utilizare a decontului precompletat RO e-TVA şi valorificarea datelor şi informaţiilor prin implementarea unui sistem de guvernanţă specific, precum şi alte măsuri fiscale (Monitorul Oficial, Partea I nr. 582 din 21 iunie 2024)
Rectificare din 24 august 2023Legea nr. 222/2023 pentru modificarea şi completarea Legii societăţilor nr. 31/1990, precum şi a Legii nr. 265/2022 privind registrul comerţului şi pentru modificarea şi completarea altor acte normative cu incidenţă asupra înregistrării în registrul comerţului ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 667 din 20 iulie 2023 (modifică art. 113, 134, 235, titlul VI şi art. 260)Legea nr. 265/2022 privind registrul comerţului şi pentru modificarea şi completarea altor acte normative cu incidenţă asupra înregistrării în registrul comerţului ● M. Oficial nr. 750 din 26 iulie 2022 / în vigoare de la 26 noiembrie 2022Legea nr. 216/2022 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolvenţei şi de insolvenţă şi a altor acte normative ● Monitorul Oficial nr. 709 din 14 iulie 2022 / modifică art. 73OUG 62/2020 - Reuniunile organelor statutare (în contextul Sars-CoV-2)LEGEA SOCIETĂŢILOR nr. 31/1990, actualizat iulie 2022Reglementarea situaţiei unor societăţi comerciale (Legea nr. 314/2001)Unele măsuri pentru protejarea intereselor naţionale în activitatea economică (Legea nr. 173/2020)Examinarea investiţiilor străine directe în Uniune (O.U.G. nr. 46/2022)Guvernanţa corporativă a întreprinderilor publice (OUG nr. 109/2011), actualizat 2023Eficientizarea activităţii operatorilor economici cu capital de stat (OUG nr. 20/2014), actualizat 2023Decizii ale C.C. a RomânieiDecizii ale Î.C.C.J. a RomânieiDecizii ale C.J.U.E.
Rectificare din 24 august 2023Legea nr. 222/2023 pentru modificarea şi completarea Legii societăţilor nr. 31/1990, precum şi a Legii nr. 265/2022 privind registrul comerţului şi pentru modificarea şi completarea altor acte normative cu incidenţă asupra înregistrării în registrul comerţului ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 667 din 20 iulie 2023 (modifică art. 113, 134, 235, titlul VI şi art. 260)Legea nr. 265/2022 privind registrul comerţului şi pentru modificarea şi completarea altor acte normative cu incidenţă asupra înregistrării în registrul comerţului ● M. Oficial nr. 750 din 26 iulie 2022 / în vigoare de la 26 noiembrie 2022Legea nr. 216/2022 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolvenţei şi de insolvenţă şi a altor acte normative ● Monitorul Oficial nr. 709 din 14 iulie 2022 / modifică art. 73OUG 62/2020 - Reuniunile organelor statutare (în contextul Sars-CoV-2)LEGEA SOCIETĂŢILOR nr. 31/1990, actualizat iulie 2022Reglementarea situaţiei unor societăţi comerciale (Legea nr. 314/2001)Unele măsuri pentru protejarea intereselor naţionale în activitatea economică (Legea nr. 173/2020)Examinarea investiţiilor străine directe în Uniune (O.U.G. nr. 46/2022)Guvernanţa corporativă a întreprinderilor publice (OUG nr. 109/2011), actualizat 2023Eficientizarea activităţii operatorilor economici cu capital de stat (OUG nr. 20/2014), actualizat 2023Decizii ale C.C. a RomânieiDecizii ale Î.C.C.J. a RomânieiDecizii ale C.J.U.E.
Include:
HOTĂRÂREA CJUE din 19 decembrie 2024 / C-531/23 [Loredas
Legea nr. 111/2022 privind reglementarea activităţii prestatorului casnic / / actualizat: aprilie 2024
H.G. nr. 822/2022 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Legii nr. 111/2022 privind reglementarea activităţii prestatorului casnic / actualizat: iulie 2024
Include:
HOTĂRÂREA CJUE din 19 decembrie 2024 / C-531/23 [Loredas
Legea nr. 111/2022 privind reglementarea activităţii prestatorului casnic / / actualizat: aprilie 2024
H.G. nr. 822/2022 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Legii nr. 111/2022 privind reglementarea activităţii prestatorului casnic / actualizat: iulie 2024
Legea nr. 129/2019 pentru prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului
Ordinul nr. 37/2021 privind aprobarea Normelor de aplicare a prevederilor Legii nr. 129/2019
Ordinul nr. 47/2021 pentru aprobarea Regulamentului privind înregistrarea entității raportoare în evidențele ONPCSB
Ordinul nr. 14/2021 pentru aprobarea formei și conținutului rapoartelor prevăzute la art. 6 și 7 din Legea nr. 129/2019
H.G. nr. 603/2011 pentru aprobarea Normelor privind supravegherea de către ONPCSB a modului de punere în aplicare a sancțiunilor internaționale (actualizat 2021)
Ordinul ONPCSB nr. 208/2020 pentru aprobarea modelului și conținutului unui formular tipizat
Regulament BNR nr. 2/2019 privind prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului
Regulamentul ASF nr. 13/2019 privind instituirea măsurilor de prevenire și combatere a spălării banilor
Jurisprudenţa Curţii Constituţionale
Jurisprudenţa înaltei Curţi de Casaţie şi justiţie
Legea nr. 420/2006 pentru ratificarea Convenției Consiliului Europei privind spălarea, descoperirea, sechestrarea și confiscarea produselor infracțiunii și finanțarea terorismului, adoptată la Varșovia la 16 mai 2005
DIRECTIVA (UE) 2015/849 privind prevenirea utilizării sistemului financiar în scopul spălării banilor sau finanțării terorismului
Rezoluţia Parlamentului European privind crima organizată, corupție și spălarea de bani
DIRECTIVA 2014/42/UE privind înghețarea și confiscarea instrumentelor și produselor infracțiunilor săvârșite în UE
DECIZIA-CADRU 2005/212/JAI privind confiscarea produselor, a instrumentelor și a bunurilor având legătură cu infracțiunea
Jurisprudenţa Curţii de Justiţie a Uniunii Europene
Legea nr. 129/2019 pentru prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului
Ordinul nr. 37/2021 privind aprobarea Normelor de aplicare a prevederilor Legii nr. 129/2019
Ordinul nr. 47/2021 pentru aprobarea Regulamentului privind înregistrarea entității raportoare în evidențele ONPCSB
Ordinul nr. 14/2021 pentru aprobarea formei și conținutului rapoartelor prevăzute la art. 6 și 7 din Legea nr. 129/2019
H.G. nr. 603/2011 pentru aprobarea Normelor privind supravegherea de către ONPCSB a modului de punere în aplicare a sancțiunilor internaționale (actualizat 2021)
Ordinul ONPCSB nr. 208/2020 pentru aprobarea modelului și conținutului unui formular tipizat
Regulament BNR nr. 2/2019 privind prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului
Regulamentul ASF nr. 13/2019 privind instituirea măsurilor de prevenire și combatere a spălării banilor
Jurisprudenţa Curţii Constituţionale
Jurisprudenţa înaltei Curţi de Casaţie şi justiţie
Legea nr. 420/2006 pentru ratificarea Convenției Consiliului Europei privind spălarea, descoperirea, sechestrarea și confiscarea produselor infracțiunii și finanțarea terorismului, adoptată la Varșovia la 16 mai 2005
DIRECTIVA (UE) 2015/849 privind prevenirea utilizării sistemului financiar în scopul spălării banilor sau finanțării terorismului
Rezoluţia Parlamentului European privind crima organizată, corupție și spălarea de bani
DIRECTIVA 2014/42/UE privind înghețarea și confiscarea instrumentelor și produselor infracțiunilor săvârșite în UE
DECIZIA-CADRU 2005/212/JAI privind confiscarea produselor, a instrumentelor și a bunurilor având legătură cu infracțiunea
Jurisprudenţa Curţii de Justiţie a Uniunii Europene
O.U.G. nr. 41/2022 - Monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri cu risc fiscal ridicat RO e-Transport
Include:
O.U.G. nr. 138/2024 privind modificarea şi completarea unor acte normative în domeniul fiscal-bugetar, precum şi pentru reglementarea altor măsuri ● Monitorul Oficial nr. 1222 din 05 decembrie 2024 / prorogare pentru operatorii economici autorizaţi menţionaţi la art. 131.
O.U.G. nr. 129/2024 privind modificarea şi completarea O.U.G. nr. 41/2022 pentru instituirea Sistemului naţional privind monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri RO e-Transport şi de abrogare a art. XXVIII din O.U.G. nr. 130/2021 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative ● Monitorul Oficial nr. 1124 din 11 noiembrie 2024
OPANAF nr. 1.337/1.268/2024 pentru aprobarea Procedurii de utilizare şi funcţionare a sistemului naţional privind monitorizarea transporturilor de bunuri RO e-Transport (Monitorul Oficial, Partea I nr. 597 din 27 iunie 2024)
O.U.G. nr. 43/2024 pentru modificarea şi completarea unor acte normative (M. Oficial nr. 409 din 30 aprilie 2024)
O.U.G. nr. 115/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare în domeniul cheltuielilor publice, pentru consolidare fiscală, combaterea evaziunii fiscale, pentru modificarea şi completarea unor acte normative, precum şi pentru prorogarea unor termene ● Monitorul Oficial nr. 1139 din 15 decembrie 2023 – art. Art. LXXIV
Legea nr. 233/2023 pentru aprobarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 132/2022 privind modificarea şi completarea unor acte normative ● M. Oficial nr. 668 din 20 iulie 2023 / modifică art. 2, pct. 12 din OUG 41/2022
OUG nr. 132/2022 privind modificarea şi completarea unor acte normative ● Monitorul Oficial nr. 957 din 30 septembrie 2022.O.U.G. nr. 106/2022 pentru susținerea acordării de reduceri ale prețurilor la benzină și motorină și pentru modificarea art. 18 din O.U.G. nr. 41/2022 pentru instituirea Sistemului național privind monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri cu risc fiscal ridicat RO e-Transport și de abrogare a art. XXVIII din OUG nr. 130/2021 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative ● M. Oficial nr. 657/30.06.2022.OPANAF nr. 802/2022 privind stabilirea bunurilor cu risc fiscal ridicat transportate rutier care fac obiectul monitorizării prin Sistemul RO e-Transport (M. Oficial nr. 430/03.05.2022)
O.U.G. nr. 41/2022 - Monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri cu risc fiscal ridicat RO e-Transport
Include:
O.U.G. nr. 138/2024 privind modificarea şi completarea unor acte normative în domeniul fiscal-bugetar, precum şi pentru reglementarea altor măsuri ● Monitorul Oficial nr. 1222 din 05 decembrie 2024 / prorogare pentru operatorii economici autorizaţi menţionaţi la art. 131.
O.U.G. nr. 129/2024 privind modificarea şi completarea O.U.G. nr. 41/2022 pentru instituirea Sistemului naţional privind monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri RO e-Transport şi de abrogare a art. XXVIII din O.U.G. nr. 130/2021 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative ● Monitorul Oficial nr. 1124 din 11 noiembrie 2024
OPANAF nr. 1.337/1.268/2024 pentru aprobarea Procedurii de utilizare şi funcţionare a sistemului naţional privind monitorizarea transporturilor de bunuri RO e-Transport (Monitorul Oficial, Partea I nr. 597 din 27 iunie 2024)
O.U.G. nr. 43/2024 pentru modificarea şi completarea unor acte normative (M. Oficial nr. 409 din 30 aprilie 2024)
O.U.G. nr. 115/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare în domeniul cheltuielilor publice, pentru consolidare fiscală, combaterea evaziunii fiscale, pentru modificarea şi completarea unor acte normative, precum şi pentru prorogarea unor termene ● Monitorul Oficial nr. 1139 din 15 decembrie 2023 – art. Art. LXXIV
Legea nr. 233/2023 pentru aprobarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 132/2022 privind modificarea şi completarea unor acte normative ● M. Oficial nr. 668 din 20 iulie 2023 / modifică art. 2, pct. 12 din OUG 41/2022
OUG nr. 132/2022 privind modificarea şi completarea unor acte normative ● Monitorul Oficial nr. 957 din 30 septembrie 2022.O.U.G. nr. 106/2022 pentru susținerea acordării de reduceri ale prețurilor la benzină și motorină și pentru modificarea art. 18 din O.U.G. nr. 41/2022 pentru instituirea Sistemului național privind monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri cu risc fiscal ridicat RO e-Transport și de abrogare a art. XXVIII din OUG nr. 130/2021 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative ● M. Oficial nr. 657/30.06.2022.OPANAF nr. 802/2022 privind stabilirea bunurilor cu risc fiscal ridicat transportate rutier care fac obiectul monitorizării prin Sistemul RO e-Transport (M. Oficial nr. 430/03.05.2022)
Aparate de Marcat Electronice Fiscale (AMEF). Actualizat: 21 iunie 2024Include:O.U.G. nr. 28/1999 - Obligaţia operatorilor economici de a utiliza AMEF
O.U.G. nr. 69/2024 pentru modificarea și completarea unor acte normative în domeniul gestionării și implementării sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și al aparatelor de marcat electronice fiscale, precum și pentru alte măsuri fiscale (M. Oficial nr. 582/21.06.2024)
Legea nr. 36/2023 pentru modificarea Legii contabilităţii nr. 82/1991, precum şi a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 28/1999 privind obligaţia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 36 din 12 ianuarie 2023
Legea nr. 376/2022 pentru modificarea și completarea O.U.G. nr. 28/1999 privind obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale (M. Oficial nr. 1255/27.12.2022) / în vigoare de la 1 ian. 2023 - despre bacşiş -
H.G. nr. 355/2023 privind modificarea şi completarea Normelor metodologice pentru aplicarea O.U.G. nr. 28/1999 privind obligaţia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, aprobate prin H.G. nr. 479/2003 ● Monitorul Oficial nr. 344 din 24 aprilie 2023
OMF nr. 1307/2023 - Modelul autorizaţiei de distribuţie a AMEF
OPANAF nr. 435/2021 - Procedura de conectare a AMEF la sistemul informatic național de supraveghere și monitorizare a datelor fiscale al ANAF
OPANAF nr. 627/2018 - Procedura de transmitere a datelor
OPANAF nr. 4156/2017 - Registrul naţional de evidenţă a aparatelor de marcat electronice fiscale
OMFP nr. 3247/2017 privind aprobarea Procedurii de avizare tehnică a modelelor de aparate de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din OUG nr. 28/1999 privind obligaţia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale + O.M.F. nr. 1.785/2023
Aparate de Marcat Electronice Fiscale (AMEF). Actualizat: 21 iunie 2024Include:O.U.G. nr. 28/1999 - Obligaţia operatorilor economici de a utiliza AMEF
O.U.G. nr. 69/2024 pentru modificarea și completarea unor acte normative în domeniul gestionării și implementării sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și al aparatelor de marcat electronice fiscale, precum și pentru alte măsuri fiscale (M. Oficial nr. 582/21.06.2024)
Legea nr. 36/2023 pentru modificarea Legii contabilităţii nr. 82/1991, precum şi a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 28/1999 privind obligaţia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 36 din 12 ianuarie 2023
Legea nr. 376/2022 pentru modificarea și completarea O.U.G. nr. 28/1999 privind obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale (M. Oficial nr. 1255/27.12.2022) / în vigoare de la 1 ian. 2023 - despre bacşiş -
H.G. nr. 355/2023 privind modificarea şi completarea Normelor metodologice pentru aplicarea O.U.G. nr. 28/1999 privind obligaţia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, aprobate prin H.G. nr. 479/2003 ● Monitorul Oficial nr. 344 din 24 aprilie 2023
OMF nr. 1307/2023 - Modelul autorizaţiei de distribuţie a AMEF
OPANAF nr. 435/2021 - Procedura de conectare a AMEF la sistemul informatic național de supraveghere și monitorizare a datelor fiscale al ANAF
OPANAF nr. 627/2018 - Procedura de transmitere a datelor
OPANAF nr. 4156/2017 - Registrul naţional de evidenţă a aparatelor de marcat electronice fiscale
OMFP nr. 3247/2017 privind aprobarea Procedurii de avizare tehnică a modelelor de aparate de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din OUG nr. 28/1999 privind obligaţia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale + O.M.F. nr. 1.785/2023
In noul cod fiscal (rescris) (in vigoare de la 1 ianuarie 2016), regasim urmatorul text la art. 11, alin. (10):
In domeniul TVA si al accizelor, la stabilirea situatiilor de abuz de lege, de evaziune fiscala sau de optimizare fiscala prin tranzactii artificiale, autoritatile fiscale ?i alte autoritati nationale trebuie sa tina cont de interpretarea data de Curtea de Justitie a Uniunii Europene in cauze avand ca obiect astfel de situatii.
Odata in plus “gasim” necesara lectura acestui eseu privind abuzul de drept in domeniul TVA si in chestiuni de evaziune fiscala.
Sau daca vreti, ca o lectura suplimentara obligatorie !
Evident, alaturi de DEX-ul fiscal aferent: “Deciziile CJUE privind TVA 1970-2014”
***
Chiar daca a fost eliminata din draftul noului cod fiscal (rescris), ce va intra in vigoare de la 1 ianuarie 2016, merita retinute coordonatele analizei unei tranzactii artificiale, asa cum au fost prezentate in prima varianta a noului cod fiscal (din vara anului 2014):
art. 11
(2) In cazul in care tranzactiile transfrontaliere sau o serie de tranzactii transfrontaliere sunt calificate ca fiind artificiale, ele nu vor fi considerate ca facand parte din domeniul de aplicare al conventiilor de evitare a dublei impuneri.
(3) Prin tranzactii transfrontaliere artificiale se intelege tranzactiile sau seriile de tranzactii transfrontaliere care nu au un continut economic ?i care nu pot fi utilizate in mod normal in cadrul unor practici economice obi?nuite, scopul esential al acestora fiind acela de a evita impozitarea ori de a obtine avantaje fiscale care altfel nu ar putea fi acordate.
Tranzactiile transfrontaliere sau seriile de tranzactii transfrontaliere sunt acele tranzactii efectuate intre doua sau mai multe persoane dintre care cel putin una se afla in afara Romaniei.
(4) In sensul aplicarii prevederilor alin.(2) referitoare la tranzactiile transfrontaliere sau seria de tranzactii transfrontaliere care sunt calificate ca fiind artificiale se vor lua in considerare una sau mai multe dintre urmatoarele situatii:
a)tranzactia transfrontaliera sau seria de tranzactii transfrontaliere se deruleaza intr-o maniera care in mod normal nu ar fi utilizata in cadrul unor practici comerciale considerate rezonabile;
b)tranzactia transfrontaliera sau seria de tranzactii transfrontaliere include elemente care au efectul de a se compensa sau de a se anula reciproc;
c)tranzactiile transfrontaliere incheiate sunt circulare ca natura;
d)tranzactia transfrontaliera sau seria de tranzactii transfrontaliere conduce la obtinerea de avantaje fiscale semnificative, dar acest lucru nu se reflecta in riscurile comerciale asumate de contribuabil sau in fluxurile sale de numerar;
e)profitul preconizat inainte de impozitare este nesemnificativ in comparatie cu valoarea avantajelor fiscale scontate;
f)scopul unei tranzactii transfrontaliere sau al unei serii de tranzactii transfrontaliere consta in evitarea impozitarii in cazul in care, indiferent de orice intentii subiective ale contribuabilului, el eludeaza obiectul, spiritul ?i scopul dispozitiilor fiscale care s-ar aplica in mod normal;
g)un anumit scop este considerat a fi esential in cazul in care orice alt scop care este sau ar putea fi atribuit tranzactiei sau seriei de tranzactii pare cel mult neglijabil, avand in vedere toate circumstantele cazului;
h)daca o tranzactie transfrontaliera sau o serie de tranzactii transfrontaliere a condus la un avantaj fiscal, se compara valoarea impozitului datorat de un contribuabil, avand in vedere aceste tranzactii, cu valoarea pe care acelasi contribuabil ar datora-o in aceleasi circumstante in absenta tranzactiei/tranzactiilor transfrontaliere. In acest context, se analizeaza daca apare una sau mai multe dintre urmatoarele situatii:
(i) o suma nu este inclusa in baza de impozitare;
(ii) contribuabilul beneficiaza de o deducere;
(iii) s-a inregistrat o pierdere fiscala;
(iv) nu este datorat niciun impozit retinut la sursa;
(v) impozitul platit in strainatate este compensat.
Lucrarea lui Luc de Boer face o "analiza pe text" a jurisprudentei Curtii de Justitie a U.E. in chestiuni de abuz de drept / evaziune fiscala / TVA si unele impozite directe. (Emsland Stärke, Halifax; Marks & Spencer, Cadbury Schweppes)
In noul cod fiscal (rescris) (in vigoare de la 1 ianuarie 2016), regasim urmatorul text la art. 11, alin. (10):
In domeniul TVA si al accizelor, la stabilirea situatiilor de abuz de lege, de evaziune fiscala sau de optimizare fiscala prin tranzactii artificiale, autoritatile fiscale ?i alte autoritati nationale trebuie sa tina cont de interpretarea data de Curtea de Justitie a Uniunii Europene in cauze avand ca obiect astfel de situatii.
Odata in plus “gasim” necesara lectura acestui eseu privind abuzul de drept in domeniul TVA si in chestiuni de evaziune fiscala.
Sau daca vreti, ca o lectura suplimentara obligatorie !
Evident, alaturi de DEX-ul fiscal aferent: “Deciziile CJUE privind TVA 1970-2014”
***
Chiar daca a fost eliminata din draftul noului cod fiscal (rescris), ce va intra in vigoare de la 1 ianuarie 2016, merita retinute coordonatele analizei unei tranzactii artificiale, asa cum au fost prezentate in prima varianta a noului cod fiscal (din vara anului 2014):
art. 11
(2) In cazul in care tranzactiile transfrontaliere sau o serie de tranzactii transfrontaliere sunt calificate ca fiind artificiale, ele nu vor fi considerate ca facand parte din domeniul de aplicare al conventiilor de evitare a dublei impuneri.
(3) Prin tranzactii transfrontaliere artificiale se intelege tranzactiile sau seriile de tranzactii transfrontaliere care nu au un continut economic ?i care nu pot fi utilizate in mod normal in cadrul unor practici economice obi?nuite, scopul esential al acestora fiind acela de a evita impozitarea ori de a obtine avantaje fiscale care altfel nu ar putea fi acordate.
Tranzactiile transfrontaliere sau seriile de tranzactii transfrontaliere sunt acele tranzactii efectuate intre doua sau mai multe persoane dintre care cel putin una se afla in afara Romaniei.
(4) In sensul aplicarii prevederilor alin.(2) referitoare la tranzactiile transfrontaliere sau seria de tranzactii transfrontaliere care sunt calificate ca fiind artificiale se vor lua in considerare una sau mai multe dintre urmatoarele situatii:
a)tranzactia transfrontaliera sau seria de tranzactii transfrontaliere se deruleaza intr-o maniera care in mod normal nu ar fi utilizata in cadrul unor practici comerciale considerate rezonabile;
b)tranzactia transfrontaliera sau seria de tranzactii transfrontaliere include elemente care au efectul de a se compensa sau de a se anula reciproc;
c)tranzactiile transfrontaliere incheiate sunt circulare ca natura;
d)tranzactia transfrontaliera sau seria de tranzactii transfrontaliere conduce la obtinerea de avantaje fiscale semnificative, dar acest lucru nu se reflecta in riscurile comerciale asumate de contribuabil sau in fluxurile sale de numerar;
e)profitul preconizat inainte de impozitare este nesemnificativ in comparatie cu valoarea avantajelor fiscale scontate;
f)scopul unei tranzactii transfrontaliere sau al unei serii de tranzactii transfrontaliere consta in evitarea impozitarii in cazul in care, indiferent de orice intentii subiective ale contribuabilului, el eludeaza obiectul, spiritul ?i scopul dispozitiilor fiscale care s-ar aplica in mod normal;
g)un anumit scop este considerat a fi esential in cazul in care orice alt scop care este sau ar putea fi atribuit tranzactiei sau seriei de tranzactii pare cel mult neglijabil, avand in vedere toate circumstantele cazului;
h)daca o tranzactie transfrontaliera sau o serie de tranzactii transfrontaliere a condus la un avantaj fiscal, se compara valoarea impozitului datorat de un contribuabil, avand in vedere aceste tranzactii, cu valoarea pe care acelasi contribuabil ar datora-o in aceleasi circumstante in absenta tranzactiei/tranzactiilor transfrontaliere. In acest context, se analizeaza daca apare una sau mai multe dintre urmatoarele situatii:
(i) o suma nu este inclusa in baza de impozitare;
(ii) contribuabilul beneficiaza de o deducere;
(iii) s-a inregistrat o pierdere fiscala;
(iv) nu este datorat niciun impozit retinut la sursa;
(v) impozitul platit in strainatate este compensat.
Lucrarea lui Luc de Boer face o "analiza pe text" a jurisprudentei Curtii de Justitie a U.E. in chestiuni de abuz de drept / evaziune fiscala / TVA si unele impozite directe. (Emsland Stärke, Halifax; Marks & Spencer, Cadbury Schweppes)
Studiul de caz descris la finalul lucrarii are in vedere o operatiune concreta, cu instrumente moderne de plata, practicata de multi dintre noi, respectiv alimentarea de catre transportatori/utilizatorii finali (F3), prin intermediul cardurilor de carburant puse la dispozitie de intermediari (F2), cu carburant de la statiile de alimentare (F1), in conditiile in care firma F2 nu detine depozite si nici nu face achizitii de la F1. Problematica poate fi extrapolata/generalizata pentru orice alt model de afaceri / scheme de finantare care pastreaza caracteristicile descrierii noastre.
Aparent, avem de-a face cu operatiuni succesive privind livrari de bunuri/carburant pe relatia F1-F2 si F2-F3, pentru care se emit facturi cu TVA, desi F3 achizitioneaza carburantul direct de la pompa (F1). In final, vom observa ca cel afectat este tot(!) utilizatorul final caruia, administratia fiscala ii poate refuza dreptul de deducere a TVA aferenta facturii primite de la intermediar (F2), pe motiv ca F2 in realitate i-a prestat servicii de gestionare credite - operatiune ce constituie prestare de servicii scutita fara drept de deducere. Dar sa nu anticipam...
Incepand cu 1 ianuarie 2020, Directiva TVA a modificat definitia livrarilor succesive(in sensul orientarilor din jurisprudenta CJUE). Noi am inclus in carte un intreg capitol referitor la acest subiect (livrari succesive cu un singur transport intracomunitar) fiind prezentate, si insotite cu ilustratii grafice, hotararile relevante emise de C.J.U.E. Acesta impreuna cu Capitolul I "livrarea de bunuri" vin sa lamureasca momentul cand se considera ca are loc o livrare de bunuri, cand apare dreptul de a dispune de bunuri ca si proprietar. Urmand firul cartii, vom ajunge la "acordarea de credite", capitol care incepe cu prezentarea unei Cauze din 1991, ce analizeaza o situatie inedita din domeniul livrarilor de imobile: antiteza dintre livrarea de bunuri si acordarea de credite! Cardul de carburant, ultimul capitol (intreaga lucrare prezinta -aproape- integral hotarari ale CJUE), care se apropie si de studiul de caz din finalul cartii, ne dezvaluie cum anumite scheme de finantare privind livrarea de bunuri se transforma in prestare de servicii: acordare de credite si managementul lor. Solutia acestei intoarceri de planuri o regasim tot intr-o cauza CJUE, de data recenta...
Studiul de caz descris la finalul lucrarii are in vedere o operatiune concreta, cu instrumente moderne de plata, practicata de multi dintre noi, respectiv alimentarea de catre transportatori/utilizatorii finali (F3), prin intermediul cardurilor de carburant puse la dispozitie de intermediari (F2), cu carburant de la statiile de alimentare (F1), in conditiile in care firma F2 nu detine depozite si nici nu face achizitii de la F1. Problematica poate fi extrapolata/generalizata pentru orice alt model de afaceri / scheme de finantare care pastreaza caracteristicile descrierii noastre.
Aparent, avem de-a face cu operatiuni succesive privind livrari de bunuri/carburant pe relatia F1-F2 si F2-F3, pentru care se emit facturi cu TVA, desi F3 achizitioneaza carburantul direct de la pompa (F1). In final, vom observa ca cel afectat este tot(!) utilizatorul final caruia, administratia fiscala ii poate refuza dreptul de deducere a TVA aferenta facturii primite de la intermediar (F2), pe motiv ca F2 in realitate i-a prestat servicii de gestionare credite - operatiune ce constituie prestare de servicii scutita fara drept de deducere. Dar sa nu anticipam...
Incepand cu 1 ianuarie 2020, Directiva TVA a modificat definitia livrarilor succesive(in sensul orientarilor din jurisprudenta CJUE). Noi am inclus in carte un intreg capitol referitor la acest subiect (livrari succesive cu un singur transport intracomunitar) fiind prezentate, si insotite cu ilustratii grafice, hotararile relevante emise de C.J.U.E. Acesta impreuna cu Capitolul I "livrarea de bunuri" vin sa lamureasca momentul cand se considera ca are loc o livrare de bunuri, cand apare dreptul de a dispune de bunuri ca si proprietar. Urmand firul cartii, vom ajunge la "acordarea de credite", capitol care incepe cu prezentarea unei Cauze din 1991, ce analizeaza o situatie inedita din domeniul livrarilor de imobile: antiteza dintre livrarea de bunuri si acordarea de credite! Cardul de carburant, ultimul capitol (intreaga lucrare prezinta -aproape- integral hotarari ale CJUE), care se apropie si de studiul de caz din finalul cartii, ne dezvaluie cum anumite scheme de finantare privind livrarea de bunuri se transforma in prestare de servicii: acordare de credite si managementul lor. Solutia acestei intoarceri de planuri o regasim tot intr-o cauza CJUE, de data recenta...
“Stia sau ar fi trebuit sa stie de legatura cu frauda?”
Prima parte a lucrarii include textul integral al deciziilor CJUE relevante privind testul Kittel; dintre acestea, cele aparute in ultima perioada si prezentate pe platforma online http://eur-lex.europa.eu sunt exclusiv in limba de origine (bulgara sau maghiara) si cea franceza.
***
Partea a doua prezinta un numar de sase cauze solutionate la instante din Marea Britanie avand ca obiect principiul Kittel: persoana care solicita rambursarea TVA stia sau ar fi trebuit sa stie de existenta unei fraude pe lantul de aprovizionare? Tema este cu atat mai actuala, cu cat, incepand cu 1 ianuarie 2018, codul nostru fiscal a preluat elemente din common law.
In sectiunea dedicata legislatiei interne, sunt prezentate cateva decizii ale Curtii Constitutionale care subliniaza apartenenta expresiei dincolo de orice indoiala rezonbila la jurisprudenta CEDO si a sistemului de drept anglo-saxon.
Or, noutatea din codul nostru fiscal, are in vedere chiar acest subiect:
“Art. 297 (8) Organele fiscale competente au dreptul de a refuza deducerea TVA daca, dupa administrarea mijloacelor de proba prevazute de lege, pot demonstra dincolo de orice indoiala ca persoana impozabila stia sau ar fi trebuit sa stie ca operatiunea invocata pentru a justifica dreptul de deducere era implicata intr-o frauda privind TVA care a intervenit in amonte sau in aval in lantul de livrari/prestari.”
“Stia sau ar fi trebuit sa stie de legatura cu frauda?”
Prima parte a lucrarii include textul integral al deciziilor CJUE relevante privind testul Kittel; dintre acestea, cele aparute in ultima perioada si prezentate pe platforma online http://eur-lex.europa.eu sunt exclusiv in limba de origine (bulgara sau maghiara) si cea franceza.
***
Partea a doua prezinta un numar de sase cauze solutionate la instante din Marea Britanie avand ca obiect principiul Kittel: persoana care solicita rambursarea TVA stia sau ar fi trebuit sa stie de existenta unei fraude pe lantul de aprovizionare? Tema este cu atat mai actuala, cu cat, incepand cu 1 ianuarie 2018, codul nostru fiscal a preluat elemente din common law.
In sectiunea dedicata legislatiei interne, sunt prezentate cateva decizii ale Curtii Constitutionale care subliniaza apartenenta expresiei dincolo de orice indoiala rezonbila la jurisprudenta CEDO si a sistemului de drept anglo-saxon.
Or, noutatea din codul nostru fiscal, are in vedere chiar acest subiect:
“Art. 297 (8) Organele fiscale competente au dreptul de a refuza deducerea TVA daca, dupa administrarea mijloacelor de proba prevazute de lege, pot demonstra dincolo de orice indoiala ca persoana impozabila stia sau ar fi trebuit sa stie ca operatiunea invocata pentru a justifica dreptul de deducere era implicata intr-o frauda privind TVA care a intervenit in amonte sau in aval in lantul de livrari/prestari.”
DIRECTIVA (UE) 2020/284 A CONSILIULUI din 18 februarie 2020 de modificare a Directivei 2006/112/CE în ceea ce privește introducerea anumitor cerințe pentru prestatorii de servicii de plată (de la 01.01.2024)
DIRECTIVA (UE) 2022/542 a Consiliului din din 5 aprilie 2022 de modificare a Directivelor 2006/112/CE și (UE) 2020/285 în ceea ce privește cotele TVA
DIRECTIVA (UE) 2017/1371 din 06.07.2019 privind combaterea fraudelor îndreptate împotriva intereselor financiare ale Uniunii prin mijloace de drept penal (înlocuieşte Convenția privind protejarea intereselor financiare ale Comunităților Europene)
Regulamentul (UE) nr. 904/2010- Cooperarea administrativă și combaterea fraudei în domeniul TVA (cu modificările în vigoare de la 1 iulie 2021)
DIRECTIVA (CE) 2006/112 privind sistemul comun al TVA (cu modificările în vigoare de la 1 iulie 2021)
Regulamentul (UE) nr. 282/2011 + Reg (UE) nr. 2026/2019 (în vigoare de la 1 iulie 2021) - cu articolele atasate la textul Directivei.
DIRECTIVA (UE) 2020/284 A CONSILIULUI din 18 februarie 2020 de modificare a Directivei 2006/112/CE în ceea ce privește introducerea anumitor cerințe pentru prestatorii de servicii de plată (de la 01.01.2024)
DIRECTIVA (UE) 2022/542 a Consiliului din din 5 aprilie 2022 de modificare a Directivelor 2006/112/CE și (UE) 2020/285 în ceea ce privește cotele TVA
DIRECTIVA (UE) 2017/1371 din 06.07.2019 privind combaterea fraudelor îndreptate împotriva intereselor financiare ale Uniunii prin mijloace de drept penal (înlocuieşte Convenția privind protejarea intereselor financiare ale Comunităților Europene)
Regulamentul (UE) nr. 904/2010- Cooperarea administrativă și combaterea fraudei în domeniul TVA (cu modificările în vigoare de la 1 iulie 2021)
DIRECTIVA (CE) 2006/112 privind sistemul comun al TVA (cu modificările în vigoare de la 1 iulie 2021)
Regulamentul (UE) nr. 282/2011 + Reg (UE) nr. 2026/2019 (în vigoare de la 1 iulie 2021) - cu articolele atasate la textul Directivei.
Faptele care se înscriu în cazierul fiscal – H.G. nr. 1000/2015
H.G. nr. 1568/2022 pentru modificarea anexei la H.G. nr. 1.000/2015 privind faptele pentru care se înscriu informaţii în cazierul fiscal al contribuabililor, potrivit legislaţiei în vigoare ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 1279 din 30 decembrie 2022
Eliberarea certificatului de cazier fiscal/formularistică OPANAF 2594/ 2015
Faptele care se înscriu în cazierul fiscal – H.G. nr. 1000/2015
H.G. nr. 1568/2022 pentru modificarea anexei la H.G. nr. 1.000/2015 privind faptele pentru care se înscriu informaţii în cazierul fiscal al contribuabililor, potrivit legislaţiei în vigoare ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 1279 din 30 decembrie 2022
Eliberarea certificatului de cazier fiscal/formularistică OPANAF 2594/ 2015
O.U.G. nr. 128/2024 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal şi măsuri specifice pentru digitalizare, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative ● Monitorul Oficial nr. 1125 din 11 noiembrie 2024
Ordinul nr. 83/2024 pentru aprobarea Procedurii de anulare a obligaţiilor de plată accesorii datorate bugetului Autorităţii Naţionale de Reglementare în Domeniul Energiei ● Monitorul Oficial nr. 1098 din 04 noiembrie 2024
O.M.F. nr. 6438/2024 pentru modificarea şi completarea Procedurii de anulare a unor obligaţii bugetare, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr. 5.521/2024● Monitorul Oficial nr. 1099 din 04 noiembrie 2024
O.M.F. nr. 6410/2024 privind modificarea şi completarea Procedurii de anulare a unor obligaţii bugetare, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr. 5.521/2024 ● Monitorul Oficial nr. 1089 din 31 octombrie 2024
O.U.G. nr. 112/2024 privind modificarea şi completarea unor acte normative / M. Oficial nr. 959 din 25 septembrie 2024
OUG nr. 116/2024 privind unele măsuri pentru sistemul de informare, comunicare şi încasare a obligaţiilor bugetare care fac obiectul măsurilor de anulare a unor obligaţii bugetare prevăzute de O.U.G. nr. 107/2024 pentru reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare în domeniul gestionării creanţelor bugetare şi a deficitului bugetar pentru bugetul general consolidat al României în anul 2024, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative (Monitorul Oficial, Partea I nr. 971 din 26 septembrie 2024)
O.U.G. nr. 112/2024 privind modificarea şi completarea unor acte normative / M. Oficial nr. 959 din 25 septembrie 2024 (articolul IX din OUG 112/2024)
Anularea unor obligaţii bugetare (O.U.G. nr. 107/06.IX.2024 + O.M.F. nr. 5521/19.IX.2024)
O.M.F. nr. 5521/2024 pentru aprobarea Procedurii de anulare a unor obligaţii bugetare (OUG 107/2014)
O.M.F. nr. 6410/2024 privind modificarea şi completarea Procedurii de anulare a unor obligaţii bugetare, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr. 5.521/2024 ● Monitorul Oficial nr. 1089 din 31 octombrie 2024
Ordinul ANOFM nr. 1176/2024 pentru aprobarea Procedurii de anulare a unor obligaţii bugetare (OUG 107/2014)
Amnistia fiscala (O.G. 6/2019) + ... + Legea nr. 112/26.04.2022
Esalonarea la plata pentru obligaţii fiscale datorate dupa data declararii starii de urgenta (OUG 181/2020 + Ord 3896/2020)
Anularea unor obligatii accesorii (OUG 69/2020 + Ordin ANOFM 85/2021), act. martie 2022
O.M.F. nr. 2045/2023 pentru modificarea şi completarea Procedurii de aplicare a măsurilor de restructurare a obligaţiilor bugetare restante, aprobată prin O.M.F.P. nr. 2.810/2019 ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 615 din 06 iulie 2023
O.U.G. nr. 128/2024 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal şi măsuri specifice pentru digitalizare, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative ● Monitorul Oficial nr. 1125 din 11 noiembrie 2024
Ordinul nr. 83/2024 pentru aprobarea Procedurii de anulare a obligaţiilor de plată accesorii datorate bugetului Autorităţii Naţionale de Reglementare în Domeniul Energiei ● Monitorul Oficial nr. 1098 din 04 noiembrie 2024
O.M.F. nr. 6438/2024 pentru modificarea şi completarea Procedurii de anulare a unor obligaţii bugetare, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr. 5.521/2024● Monitorul Oficial nr. 1099 din 04 noiembrie 2024
O.M.F. nr. 6410/2024 privind modificarea şi completarea Procedurii de anulare a unor obligaţii bugetare, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr. 5.521/2024 ● Monitorul Oficial nr. 1089 din 31 octombrie 2024
O.U.G. nr. 112/2024 privind modificarea şi completarea unor acte normative / M. Oficial nr. 959 din 25 septembrie 2024
OUG nr. 116/2024 privind unele măsuri pentru sistemul de informare, comunicare şi încasare a obligaţiilor bugetare care fac obiectul măsurilor de anulare a unor obligaţii bugetare prevăzute de O.U.G. nr. 107/2024 pentru reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare în domeniul gestionării creanţelor bugetare şi a deficitului bugetar pentru bugetul general consolidat al României în anul 2024, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative (Monitorul Oficial, Partea I nr. 971 din 26 septembrie 2024)
O.U.G. nr. 112/2024 privind modificarea şi completarea unor acte normative / M. Oficial nr. 959 din 25 septembrie 2024 (articolul IX din OUG 112/2024)
Anularea unor obligaţii bugetare (O.U.G. nr. 107/06.IX.2024 + O.M.F. nr. 5521/19.IX.2024)
O.M.F. nr. 5521/2024 pentru aprobarea Procedurii de anulare a unor obligaţii bugetare (OUG 107/2014)
O.M.F. nr. 6410/2024 privind modificarea şi completarea Procedurii de anulare a unor obligaţii bugetare, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr. 5.521/2024 ● Monitorul Oficial nr. 1089 din 31 octombrie 2024
Ordinul ANOFM nr. 1176/2024 pentru aprobarea Procedurii de anulare a unor obligaţii bugetare (OUG 107/2014)
Amnistia fiscala (O.G. 6/2019) + ... + Legea nr. 112/26.04.2022
Esalonarea la plata pentru obligaţii fiscale datorate dupa data declararii starii de urgenta (OUG 181/2020 + Ord 3896/2020)
Anularea unor obligatii accesorii (OUG 69/2020 + Ordin ANOFM 85/2021), act. martie 2022
O.M.F. nr. 2045/2023 pentru modificarea şi completarea Procedurii de aplicare a măsurilor de restructurare a obligaţiilor bugetare restante, aprobată prin O.M.F.P. nr. 2.810/2019 ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 615 din 06 iulie 2023
Legislaţie internă (OUG nr. 119/2006 - aplicarea unor regulamente comunitare)
Legislaţie UE:
REG 1215/2012 (Reg. 44/2001) – sinteza
REG 1215/2012 (Reg. 44/2001) – integral
REG 665/2014 (ordonanța asigurătorie europeană de indisponibilizare a conturilor bancare în vederea facilitării recuperării transfrontaliere a datoriilor în materie civilă și comercială)
Legislaţie internă (OUG nr. 119/2006 - aplicarea unor regulamente comunitare)
Legislaţie UE:
REG 1215/2012 (Reg. 44/2001) – sinteza
REG 1215/2012 (Reg. 44/2001) – integral
REG 665/2014 (ordonanța asigurătorie europeană de indisponibilizare a conturilor bancare în vederea facilitării recuperării transfrontaliere a datoriilor în materie civilă și comercială)
Ordonanţa Guvernul nr. 26/2000 cu privire la asociaţii şi fundaţii
Ultimele actualizări: Legea nr. 84/2024 pentru completarea Ordonanţei Guvernului nr. 26/2000 cu privire la asociaţii şi fundaţii / Monitorul Oficial, Partea I nr. 333 din 10 aprilie 2024
Norme metodologice de aplicare a O.G. nr. 26/2000Regulamentul privind organizarea Registrului asociaţiilor şi fundaţiilor, Registrului federaţiilor şi Registrului naţional al persoanelor juridice fără scop patrimonialSentinţe civile, Decizii: Curtea Constituţionala / Înalta Curte de Casaţie şi Justiţie
Ordonanţa Guvernul nr. 26/2000 cu privire la asociaţii şi fundaţii
Ultimele actualizări: Legea nr. 84/2024 pentru completarea Ordonanţei Guvernului nr. 26/2000 cu privire la asociaţii şi fundaţii / Monitorul Oficial, Partea I nr. 333 din 10 aprilie 2024
Norme metodologice de aplicare a O.G. nr. 26/2000Regulamentul privind organizarea Registrului asociaţiilor şi fundaţiilor, Registrului federaţiilor şi Registrului naţional al persoanelor juridice fără scop patrimonialSentinţe civile, Decizii: Curtea Constituţionala / Înalta Curte de Casaţie şi Justiţie
Ultimele actualizari:
O.G. nr. 10/2025 pentru modificarea şi completarea unor acte normative ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 95 din 01 februarie 2025
O.U.G. nr. 138/2024 privind modificarea şi completarea unor acte normative în domeniul fiscal-bugetar, precum şi pentru reglementarea altor măsuri ● Monitorul Oficial nr. 1222 din 05 decembrie 2024
O.U.G. nr. 115/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare în domeniul cheltuielilor publice, pentru consolidare fiscală, combaterea evaziunii fiscale, pentru modificarea şi completarea unor acte normative, precum şi pentru prorogarea unor termene (Monitorul Oficial nr. 1139 din 15 decembrie 2023) - Art. LXXVI
Legea nr. 353/2023 privind completarea art. 7 din Legea contabilităţii nr. 82/1991 ● Monitorul Oficial nr. 1083 din 29 noiembrie 2023
Legea nr. 36/2023 pentru modificarea Legii contabilității nr. 82/1991, precum și a O.U.G. nr. 28/1999 privind obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice ● Monitorul Oficial nr. 36/12.01.2023 / modifică art. 23 şi 25
Include si jurisprudenta Curtii Constitutionale
Ultimele actualizari:
O.G. nr. 10/2025 pentru modificarea şi completarea unor acte normative ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 95 din 01 februarie 2025
O.U.G. nr. 138/2024 privind modificarea şi completarea unor acte normative în domeniul fiscal-bugetar, precum şi pentru reglementarea altor măsuri ● Monitorul Oficial nr. 1222 din 05 decembrie 2024
O.U.G. nr. 115/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare în domeniul cheltuielilor publice, pentru consolidare fiscală, combaterea evaziunii fiscale, pentru modificarea şi completarea unor acte normative, precum şi pentru prorogarea unor termene (Monitorul Oficial nr. 1139 din 15 decembrie 2023) - Art. LXXVI
Legea nr. 353/2023 privind completarea art. 7 din Legea contabilităţii nr. 82/1991 ● Monitorul Oficial nr. 1083 din 29 noiembrie 2023
Legea nr. 36/2023 pentru modificarea Legii contabilității nr. 82/1991, precum și a O.U.G. nr. 28/1999 privind obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice ● Monitorul Oficial nr. 36/12.01.2023 / modifică art. 23 şi 25
Include si jurisprudenta Curtii Constitutionale
Legea nr. 367/2022 privind dialogul social
+ O.U.G. nr. 42/2023 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 367/2022 privind dialogul social şi a Legii nr. 53/2003 - Codul muncii ● Monitorul Oficial nr. 459 din 25 mai 2023
- Include si Legea nr. 62/2011 (inlocuita prin L 367/2022)
Legea nr. 367/2022 privind dialogul social
+ O.U.G. nr. 42/2023 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 367/2022 privind dialogul social şi a Legii nr. 53/2003 - Codul muncii ● Monitorul Oficial nr. 459 din 25 mai 2023
- Include si Legea nr. 62/2011 (inlocuita prin L 367/2022)
Contine urmatoarele:
Întărirea disciplinei financiare privind operaţiunile de încasări şi plăţi în numerar
Legea nr. 296/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilităţii financiare a României pe termen lung ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 977 din 27 octombrie 2023 CAPITOLUL IV Măsuri pentru asigurarea conformării fiscale / SECŢIUNEA a 3-a Modificarea şi completarea unor acte normative / Art. LXIV. - In vigoare din 11 noiembrie 2023
Legea nr. 70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare + Norme
Sisteme moderne de plata (O.U.G. nr. 193/2002 +...+ Legea 370/20.12.2022) + Norme
Contine urmatoarele:
Întărirea disciplinei financiare privind operaţiunile de încasări şi plăţi în numerar
Legea nr. 296/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilităţii financiare a României pe termen lung ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 977 din 27 octombrie 2023 CAPITOLUL IV Măsuri pentru asigurarea conformării fiscale / SECŢIUNEA a 3-a Modificarea şi completarea unor acte normative / Art. LXIV. - In vigoare din 11 noiembrie 2023
Legea nr. 70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare + Norme
Sisteme moderne de plata (O.U.G. nr. 193/2002 +...+ Legea 370/20.12.2022) + Norme
Contraventii la legea prevenirii + Plan de remediere.
H.G. 937/06.10.2023 elimina din anexa nr. 1 la H.G. nr. 33/2018, pct 43, 52, 59 si 59, referitoare la codul fiscal, codul de procedura fiscala, AMEF (OUG 28/1999) si OUG nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plată (POS).
Contraventii la legea prevenirii + Plan de remediere.
H.G. 937/06.10.2023 elimina din anexa nr. 1 la H.G. nr. 33/2018, pct 43, 52, 59 si 59, referitoare la codul fiscal, codul de procedura fiscala, AMEF (OUG 28/1999) si OUG nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plată (POS).
Legea nr. 265/2022 privind registrul comerţului şi pentru modificarea şi completarea altor acte normative cu incidenţă asupra înregistrării în registrul comerţului ● M. Oficial nr. 750 din 26 iulie 2022 / în vigoare de la 26 noiembrie 2022
Legea nr. 222/2023 pentru modificarea şi completarea Legii societăţilor nr. 31/1990, precum şi a Legii nr. 265/2022 privind registrul comerţului şi pentru modificarea şi completarea altor acte normative cu incidenţă asupra înregistrării în registrul comerţului ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 667 din 20 iulie 2023
O.U.G. nr. 195/2020 - măsuri în domeniul registrului comerţului (în în contextul SARS-CoV-2)
Ordinul M.J. nr. 2509/5672/C/2022 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularului "Cerere de înregistrare fiscală" şi a instrucţiunilor de completare a formularului "Cerere de înregistrare fiscală"
Ordinul M.J. nr. 5.307/C/2022 pentru aprobarea formatului formularului-tip de act constitutiv, a formatului cererii de înregistrare, a formatului, a elementelor de siguranţă şi a structurii certificatului de înregistrare, în formă letrică şi electronică, a modelului declaraţiei-tip pe propria răspundere cu privire la îndeplinirea condiţiilor de funcţionare/desfăşurare a activităţii, a modelului certificatului constatator privind înregistrarea declaraţiei pe propria răspundere cu privire la îndeplinirea condiţiilor de funcţionare/desfăşurare a activităţii şi a structurii identificatorului unic la nivel european - EUID
Registrul beneficiarilor reali (Ordinul M.J. nr. 7324/C/2020) – înscriere/radiere a mențiunilor
Modelul cererilor de înregistrare în registrul comerţului şi al declaraţiilor pe propria răspundere privind autorizarea funcţionării (Ordinul nr. 1355/2009)
Simplificarea formalităţilor la înregistrarea în registrul comerţului a persoanelor fizice, asociaţiilor familiale şi persoanelor juridice, înregistrarea fiscală a acestora, precum şi la autorizarea funcţionării persoanelor juridice (Legea nr. 359/2004 + O.U.G. nr. 195/2020)
Legea nr. 265/2022 privind registrul comerţului şi pentru modificarea şi completarea altor acte normative cu incidenţă asupra înregistrării în registrul comerţului ● M. Oficial nr. 750 din 26 iulie 2022 / în vigoare de la 26 noiembrie 2022
Legea nr. 222/2023 pentru modificarea şi completarea Legii societăţilor nr. 31/1990, precum şi a Legii nr. 265/2022 privind registrul comerţului şi pentru modificarea şi completarea altor acte normative cu incidenţă asupra înregistrării în registrul comerţului ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 667 din 20 iulie 2023
O.U.G. nr. 195/2020 - măsuri în domeniul registrului comerţului (în în contextul SARS-CoV-2)
Ordinul M.J. nr. 2509/5672/C/2022 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularului "Cerere de înregistrare fiscală" şi a instrucţiunilor de completare a formularului "Cerere de înregistrare fiscală"
Ordinul M.J. nr. 5.307/C/2022 pentru aprobarea formatului formularului-tip de act constitutiv, a formatului cererii de înregistrare, a formatului, a elementelor de siguranţă şi a structurii certificatului de înregistrare, în formă letrică şi electronică, a modelului declaraţiei-tip pe propria răspundere cu privire la îndeplinirea condiţiilor de funcţionare/desfăşurare a activităţii, a modelului certificatului constatator privind înregistrarea declaraţiei pe propria răspundere cu privire la îndeplinirea condiţiilor de funcţionare/desfăşurare a activităţii şi a structurii identificatorului unic la nivel european - EUID
Registrul beneficiarilor reali (Ordinul M.J. nr. 7324/C/2020) – înscriere/radiere a mențiunilor
Modelul cererilor de înregistrare în registrul comerţului şi al declaraţiilor pe propria răspundere privind autorizarea funcţionării (Ordinul nr. 1355/2009)
Simplificarea formalităţilor la înregistrarea în registrul comerţului a persoanelor fizice, asociaţiilor familiale şi persoanelor juridice, înregistrarea fiscală a acestora, precum şi la autorizarea funcţionării persoanelor juridice (Legea nr. 359/2004 + O.U.G. nr. 195/2020)
Abuzul de drept, asa cum este definit in codul nostru fiscal - ultima teza a art. 11 alin. (12) - preia, de fapt, un paragraf din Cauza Halifax (v. pag. 326 din “Multinationale…”). La pag. 328-330 din “Multinationale…” este prezentat un alt caz (asemanator) din Portugalia, de data recenta, prin care se combate un astfel de comportament.
De fapt, intregul capitol “Abuzul de drept si tranzactiile artificiale in U.E.” din cartea amintita mai sus, constituie un indrumar pentru cei interesati sa demonstreze, sa documenteze sau sa combata abuzul de drept, fiind prezentate punctele de vedere ale partilor, punându-se accentul pe descrierea legaturilor personale si comerciale, pe detalierea elementelor obiective si subiective, pe analiza “unicului scop”, pe surprinderea altor legaturi de natura juridica, economica, functionala, geografica sau indicii care pot dovedi existenta unor intelegeri, coordonari deliberate, intentionate intre persoanele implicate, in scopul savârsirii abuzului de drept. Textul in sine, poate fi preluat si invocat ca atare, fiind mentionate cauza (CJUE) dar si paragraful din cadrul acesteia (in traducerea autorului). Practica abuziva, motivele comerciale valabile, tranzactiile artificiale sunt alte subiecte tratate aici.
Abuzul de drept, asa cum este definit in codul nostru fiscal - ultima teza a art. 11 alin. (12) - preia, de fapt, un paragraf din Cauza Halifax (v. pag. 326 din “Multinationale…”). La pag. 328-330 din “Multinationale…” este prezentat un alt caz (asemanator) din Portugalia, de data recenta, prin care se combate un astfel de comportament.
De fapt, intregul capitol “Abuzul de drept si tranzactiile artificiale in U.E.” din cartea amintita mai sus, constituie un indrumar pentru cei interesati sa demonstreze, sa documenteze sau sa combata abuzul de drept, fiind prezentate punctele de vedere ale partilor, punându-se accentul pe descrierea legaturilor personale si comerciale, pe detalierea elementelor obiective si subiective, pe analiza “unicului scop”, pe surprinderea altor legaturi de natura juridica, economica, functionala, geografica sau indicii care pot dovedi existenta unor intelegeri, coordonari deliberate, intentionate intre persoanele implicate, in scopul savârsirii abuzului de drept. Textul in sine, poate fi preluat si invocat ca atare, fiind mentionate cauza (CJUE) dar si paragraful din cadrul acesteia (in traducerea autorului). Practica abuziva, motivele comerciale valabile, tranzactiile artificiale sunt alte subiecte tratate aici.
Consumatorul vulnerabil de energie (+ legislaţie conexă)
Include:● Legea nr. 226/2021 privind stabilirea măsurilor de protecție socială pentru consumatorul vulnerabil de energie (În vigoare de la 01 noiembrie 2021)● Legea nr. 196/2016 privind venitul minim de incluziune (modificări în vigoare de la 01 octombrie 2022)● Legea nr. 121/2014 privind eficiența energetică● Legea nr. 372/2005 privind performanța energetică a clădirilor● Legea energiei electrice și a gazelor naturale nr. 123/2012● Legea serviciului public de alimentare cu energie termică nr. 325/2006● Acordarea de facilități persoanelor care domiciliază sau lucrează în unele localități din Munții Apuseni și în Rezervația Biosferei Delta Dunării (OG nr. 27/1996)● Legea nr. 219/2015 privind economia socială● Legea asistenței sociale nr. 292/2011● HG nr. 886/2000 pentru aprobarea Grilei naționale de evaluare a nevoilor persoanelor vârstnice
Consumatorul vulnerabil de energie (+ legislaţie conexă)
Include:● Legea nr. 226/2021 privind stabilirea măsurilor de protecție socială pentru consumatorul vulnerabil de energie (În vigoare de la 01 noiembrie 2021)● Legea nr. 196/2016 privind venitul minim de incluziune (modificări în vigoare de la 01 octombrie 2022)● Legea nr. 121/2014 privind eficiența energetică● Legea nr. 372/2005 privind performanța energetică a clădirilor● Legea energiei electrice și a gazelor naturale nr. 123/2012● Legea serviciului public de alimentare cu energie termică nr. 325/2006● Acordarea de facilități persoanelor care domiciliază sau lucrează în unele localități din Munții Apuseni și în Rezervația Biosferei Delta Dunării (OG nr. 27/1996)● Legea nr. 219/2015 privind economia socială● Legea asistenței sociale nr. 292/2011● HG nr. 886/2000 pentru aprobarea Grilei naționale de evaluare a nevoilor persoanelor vârstnice
Legea nr. 1/2005 privind organizarea şi funcţionarea cooperaţiei
Ordinul Ministerul Economiei, Comerţului şi Mediului de Afaceri nr. 873/2016 (referinţă – art. 91 alin. (2) lit. d) din Legea nr. 1/2005).
Legea cooperaţiei agricole nr. 566/2004 (actualizat 2020)
H.G. nr. 30/2019 privind aprobarea metodologiilor pentru stabilirea normelor de venit utilizate la impunerea veniturilor din activităţi agricole, precum şi a Metodologiei de calcul al reducerii normei de venit pentru aplicarea prevederilor referitoare la scutirea de la plata impozitului pe venit, prevăzută la art. 76 alin. (1) lit. c) din Legea cooperaţiei agricole nr. 566/2004
Ordinul M.A.D.R. nr. 369/2019 pentru aprobarea compoziţiei nutritive a principalelor furaje folosite în hrana vacilor, bivoliţelor, oilor şi caprelor, precum şi a cerinţelor nutriţionale ale acestora
Legea nr. 1/2005 privind organizarea şi funcţionarea cooperaţiei
Ordinul Ministerul Economiei, Comerţului şi Mediului de Afaceri nr. 873/2016 (referinţă – art. 91 alin. (2) lit. d) din Legea nr. 1/2005).
Legea cooperaţiei agricole nr. 566/2004 (actualizat 2020)
H.G. nr. 30/2019 privind aprobarea metodologiilor pentru stabilirea normelor de venit utilizate la impunerea veniturilor din activităţi agricole, precum şi a Metodologiei de calcul al reducerii normei de venit pentru aplicarea prevederilor referitoare la scutirea de la plata impozitului pe venit, prevăzută la art. 76 alin. (1) lit. c) din Legea cooperaţiei agricole nr. 566/2004
Ordinul M.A.D.R. nr. 369/2019 pentru aprobarea compoziţiei nutritive a principalelor furaje folosite în hrana vacilor, bivoliţelor, oilor şi caprelor, precum şi a cerinţelor nutriţionale ale acestora
Ultimele actualizari:
Legea nr. 208/2021 pentru aprobarea OUG nr. 36/2021 privind utilizarea semnăturii electronice avansate sau semnăturii electronice calificate, însoțite de marca temporală electronică sau marca temporală electronică calificată și sigiliul electronic calificat al angajatorului în domeniul relațiilor de muncă, și pentru modificarea și completarea unor acte normative ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 720 din 22 iulie 2021
Ultimele actualizari:
Legea nr. 208/2021 pentru aprobarea OUG nr. 36/2021 privind utilizarea semnăturii electronice avansate sau semnăturii electronice calificate, însoțite de marca temporală electronică sau marca temporală electronică calificată și sigiliul electronic calificat al angajatorului în domeniul relațiilor de muncă, și pentru modificarea și completarea unor acte normative ● Monitorul Oficial, Partea I nr. 720 din 22 iulie 2021
Procedura privind valorificarea prin vânzare la licitaţie a bunurilor sechestrate potrivit dispoziţiilor Codului de procedură fiscalăModul şi condiţiile de valorificare a bunurilor intrate, potrivit legii, în proprietatea privată a statului (O.G. nr. 14/2007)Normelor metodologice de aplicare a O.G. nr. 14/2007Conturile de disponibilităţi şi a conturile de venituri bugetare aferente activităţii de valorificare a bunurilor intrate, potrivit legii, în proprietatea privată a statului
Competenţa privind preluarea şi valorificarea bunurilor intrate în proprietatea privată a statului
Procedura privind valorificarea prin vânzare la licitaţie a bunurilor sechestrate potrivit dispoziţiilor Codului de procedură fiscalăModul şi condiţiile de valorificare a bunurilor intrate, potrivit legii, în proprietatea privată a statului (O.G. nr. 14/2007)Normelor metodologice de aplicare a O.G. nr. 14/2007Conturile de disponibilităţi şi a conturile de venituri bugetare aferente activităţii de valorificare a bunurilor intrate, potrivit legii, în proprietatea privată a statului
Competenţa privind preluarea şi valorificarea bunurilor intrate în proprietatea privată a statului
Folosim cookie-uri pe site-ul nostru web pentru a vă oferi cea mai relevantă experiență, amintindu-vă preferințele și repetând vizitele. Dând clic pe „Accept”, sunteți de acord cu utilizarea acestora.
Acest site web folosește cookie-uri pentru a vă îmbunătăți experiența în timp ce navigați prin site. Dintre aceste cookie-uri, cookie-urile clasificate ca fiind necesare sunt stocate în browserul dvs., deoarece sunt esențiale pentru funcționarea funcționalităților de bază ale site-ului web. De asemenea, folosim cookie-uri terțe care ne ajută să analizăm și să înțelegem modul în care utilizați acest site web. Aceste cookie-uri vor fi stocate în browser-ul dvs. numai cu acordul dumneavoastră. De asemenea, aveți opțiunea de a renunța la aceste cookie-uri. Dar renunțarea la unele dintre aceste cookie-uri poate avea un efect asupra experienței dvs. de navigare.
Cookie-urile necesare sunt absolut esențiale pentru ca site-ul web să funcționeze corect. Această categorie include doar cookie-uri care asigură funcționalități de bază și caracteristici de securitate ale site-ului web. Aceste cookie-uri nu stochează nicio informație personală.
Orice cookie-uri care ar putea să nu fie deosebit de necesare pentru funcționarea site-ului web și sunt utilizate în mod special pentru a colecta date personale ale utilizatorilor prin analize, reclame, alte conținuturi încorporate sunt denumite cookie-uri inutile. Este obligatoriu să obțineți consimțământul utilizatorului înainte de a rula aceste cookie-uri pe site-ul dvs. web.
